Aleron Pourquoi le PER est essentiel pour les TNS
Les travailleurs non salariés (TNS) tels que les artisans, commerçants et professions libérales rencontrent souvent des défis spécifiques en matière de retraite. Contrairement aux salariés, dont les retraites sont souvent soutenues par des cotisations collectives, les TNS doivent souvent compter sur des systèmes moins généreux. Un artisan, par exemple, pourrait ne percevoir qu’une pension de 1 000 à 1 500 euros mensuels après une carrière complète, alors qu’un cadre salarié pourrait toucher entre 1 800 et 2 500 euros pour des revenus équivalents. Cette différence s’explique par des taux de cotisation inférieurs et des régimes complémentaires moins favorables.
Dans ce contexte, le Plan d’Épargne Retraite (PER) apparaît comme une solution incontournable pour les TNS. Introduit par la loi PACTE de 2019, le PER remplace l’ancien contrat Madelin et offre des avantages décisifs. La flexibilité de sortie en capital, la possibilité de déblocage pour l’acquisition de la résidence principale, et la transférabilité des contrats sont quelques-unes de ses nombreuses caractéristiques attrayantes. De plus, des contrats en ligne comme Linxea Spirit PER ou PER Placement-direct proposent des frais très compétitifs, ce qui est crucial pour les TNS dont les revenus sont souvent variables.
Un autre avantage majeur du PER pour les TNS réside dans le régime de déduction fiscale. En effet, les travailleurs non salariés peuvent tirer parti d’un double plafond de déduction fiscale qui dépassent ceux des salariés. Cela leur permet de réduire considérablement leur bénéfice imposable et d’économiser sur l’impôt sur le revenu. En 2026, les TNS sous un régime réel peuvent déduire 10 % du bénéfice imposable ainsi que 15 % du bénéfice compris entre 1 et 8 PASS. Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), fixé à 46 368 euros, sera un facteur clé pour déterminer ces déductions.
Les spécificités du PER pour les TNS
Le PER pour les TNS est un véhicule d’épargne particulièrement adapté aux besoins des travailleurs non salariés. Les spécificités du régime permettent d’accéder à des avantages fiscaux sans égale, favorisant ainsi une épargne plus rapide et plus efficace. Par exemple, Frédéric, un plombier aux bénéfices variables, peut décider de verser des montants différents d’une année à l’autre selon sa situation financière. Cela lui permet d’adapter son épargne à ses besoins, un avantage non négligeable par rapport au contrat Madelin, qui imposait un versement minimum annuel. Ainsi, si son bénéfice en 2024 était de 78 000 euros, il pourrait obtenir un plafond de déduction pour ses versements de 12 545 euros.
| Année | Bénéfice | Plafond de déduction | Versement sur le PER | Économie d’impôt |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 78 000 € | 12 545 € | 12 000 € | 3 600 € |
| 2026 | 52 000 € | 6 045 € | 5 000 € | 1 500 € |
Cette flexibilité est une caractéristique déterminante dans la préparation de la retraite des TNS. En 2026, une projection sur une durée de 22 ans permettrait à Frédéric de constituer un capital d’environ 378 000 euros s’il investit en moyenne 9 000 euros par an. L’économie d’impôt réalisée pourrait se chiffrer à 59 400 euros, tandis que ce capital pourrait générer une rente viagère de 1 200 euros par mois ou être retiré en capital fractionné. Le potentiel d’accroissement du capital via le PER est ainsi évident, offrant aux TNS la possibilité d’assurer une retraite plus confortable.
Stratégies d’optimisation pour les TNS
Pour maximiser les avantages du PER TNS, plusieurs stratégies peuvent être envisagées. La première consiste à adapter les versements en fonction des bénéfices annuels. Les TNS peuvent tirer parti de la modulation des contributions pour compenser les années avec des revenus plus élevés ou plus faibles. Ainsi, s’ils s’attendent à un bénéfice élevé une année, ils devraient envisager de maximiser leurs versements pour bénéficier d’une économie d’impôt favorable. Par exemple, un versement de 10 000 euros dans une tranche marginale d’imposition (TMI) élevée pourrait économiser jusqu’à 4 100 euros d’impôts.
Une autre stratégie consiste à combiner le PER individuel avec un PER d’entreprise (PERECO) s’ils ont des employés. Cela permet d’augmenter l’effort d’épargne déductible total, car les plafonds de déduction se cumulent. L’abondement par l’entreprise est également déductible du résultat imposable, renforçant encore plus le potentiel d’épargne. Une troisième stratégie est de considérer le PER comme un outil d’épargne pour un futur investissement immobilier, grâce à la possibilité de déblocage pour l’achat de la résidence principale.
Enfin, une attention particulière doit être portée à la planification de la sortie. Un TNS doit réfléchir à la manière dont il souhaite retirer les fonds accumulés sur son PER. Le fractionnement des sorties en capital peut aider à minimiser la fiscalité. En effet, en sortant le capital sur plusieurs années, il est possible de rester dans une tranche d’imposition acceptable. Une sortie mixte, combinant capital et rente, est souvent une solution optimale pour atteindre un niveau de vie convenable à la retraite tout en réduisant les impacts fiscaux.
Le PER vs l’ancien contrat Madelin
Le passage du contrat Madelin au PER a apporté de nombreux changements, notamment au niveau des avantages et des garanties. Si le contrat Madelin offrait des garanties spécifiques, le PER se distingue par sa plus grande flexibilité. Cependant, cela n’implique pas que le transfert de l’ancien contrat vers le nouveau soit toujours bénéfique. Un TNS qui possède un Madelin avec de bonnes garanties, comme une table de mortalité avantageuse, devrait envisager de le conserver pour la partie rente. En parallèle, ouvrir un PER pourrait compléter ses efforts d’épargne futurs.
Il est également important de noter que la gestion des frais des contrats PER est cruciale. Les frais élevés peuvent réduire significativement le capital final accumulé. Les TNS devraient opter pour des contrats en ligne comme le Linxea Spirit PER, qui affichent des frais d’entrée de 0 % et des frais de gestion compétitifs. De plus, le PER ne doit pas être vu comme une solution à court terme pour réduire l’impôt, mais comme un outil de report d’imposition. Une gestion attentive permettra d’intégrer le PER dans une stratégie patrimoniale globale.
Les erreurs à éviter avec le PER TNS
Malgré les avantages indéniables du PER, certaines erreurs courantes peuvent compromettre la préparation de la retraite. La première consiste à verser au-delà du plafond de déduction. Les versements excédentaires ne sont pas déductibles et pourraient entraîner une immobilisation de capitaux, réduisant ainsi la liquidité. Il est donc essentiel de vérifier chaque année son plafond avant d’effectuer des versements.
Une autre erreur fréquente est de ne pas tenir compte du bénéfice réel au moment de la contribution. Les TNS doivent éviter de baser leurs décisions sur des estimations optimistes qui peuvent conduire à des versements excédentaires. Il est préférable de verser à la fin de l’exercice lorsque le bénéfice est plus clair.
Enfin, la diversification des placements est cruciale. Les TNS doivent éviter de concentrer toute leur épargne sur un seul produit. Il est recommandé de diversifier entre PER, assurance-vie et placements autres pour assurer des liquidités en cas de besoin urgent. Une mauvaise gestion de ce type peut compromettre la capacité de retrait et la sécurité financière à la retraite.
